Как рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль при превышении лимита выручки в сентябре 2023 года?
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, понять, как правильно считать и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в следующей ситуации:
ООО создано 08.09.2022. В сентябре 2023 впервые выручка превысила 5 млн. руб., при этом в среднем за квартал нет превышения 15 млн. Возникает ли с октября 2023 обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей?
Я не понимаю, когда истекает полный квартал с даты регистрации ООО. Если в декабре 2022, то, получается, что с января нужно следить за лимитом выручки по п. 5 ст. 287 НК РФ. И до какого срока? Читаю, что до окончания первого года существования ООО. Это значит, до 08.09.2023? Не понимаю, в общем, как отслеживать этот месячный лимит в 5 млн.
Помогите разобраться в этом вопросе, пожалуйста!
ООО создано 08.09.2022. В сентябре 2023 впервые выручка превысила 5 млн. руб., при этом в среднем за квартал нет превышения 15 млн. Возникает ли с октября 2023 обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей?
Я не понимаю, когда истекает полный квартал с даты регистрации ООО. Если в декабре 2022, то, получается, что с января нужно следить за лимитом выручки по п. 5 ст. 287 НК РФ. И до какого срока? Читаю, что до окончания первого года существования ООО. Это значит, до 08.09.2023? Не понимаю, в общем, как отслеживать этот месячный лимит в 5 млн.
Помогите разобраться в этом вопросе, пожалуйста!
Comments
-
Vika898, доброго дня.
Вам в помощь.Цитата: Вновь созданным организациямКомпании, только начавшие работу, за первый квартал всегда уплачивают налог по итогам квартала, независимо от выручки. А уже после первого квартала, выбирают один из способов уплаты налога.Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 15 миллионов рублей в квартал. Если выручка, по истечении полного квартала превысит эти лимиты, то вносить авансы придется ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала..........................Цитата: Выручка превышена до истечения полного кварталаЕсли выручка превысила лимит до истечения полного квартала работы компании, то первый ежемесячный авансовый платеж нужно нести в бюджет с месяца, следующего за указанным кварталом (п. 2 и 6 ст. 286 НК РФ). При этом полный квартал — это три месяца (январь-февраль-март; апрель-май-июнь; июль-август-сентябрь; октябрь-ноябрь-декабрь).Соответственно, даже если превышение произойдет в самом начале работы компании, в большинстве случаев первый ежемесячный аванс нужно будет заплатить только через квартал. Исключение составят фирмы, зарегистрированные 1 января, 1 апреля или 1 июля — им в такой ситуации придется внести ежемесячный авансовый платеж уже по окончании первого квартала работы.Покажем на примерах, как определить первый месяц уплаты аванса при превышении выручки.Предположим, организация создана 5-го апреля. И уже 30-го апреля поступила выручка по первым контрактам в размере 5,1 млн руб. Это значит, что компания с мая потеряла право на уплату только квартальных платежей. Однако реально внести первый ежемесячный внутриквартальный аванс она должна будет не в мае и даже не в июле, а только в октябре.Дело в том, что квартал, в котором организация была зарегистрирована, не является полным (регистрация состоялась не 1-го, а 5-го апреля). Первым полным кварталом для нее будет считаться не II квартал (апрель-май-июнь), а III квартал (июль-август-сентябрь). А значит, с первого месяца IV квартала, т.е. с октября, ей придется вносить ежемесячные авансы, равные 1/3 квартального платежа за III квартал.Иначе будет обстоять дело, если компания была зарегистрирована 1-го апреля. Тогда первым полным кварталом для нее будет именно II квартал (апрель-май-июнь). И, следовательно, первый внутриквартальный аванс ей нужно будет внести уже в июле (в сумме, равной 1/3 платежа за II квартал).ВАЖНОДля цели перехода на внутриквартальные ежемесячные авансы имеет значение превышение любого из лимитов: 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал.Это значит, что если в одном из месяцев выручка превысит 5 млн руб., то организация должна будет перейти на внутриквартальные авансы даже в том случае, если по итогам того квартала, который входит в этот месяц, выручка составит менее 15 млн руб. -
Ольга Рогова, спасибо! да, с первым полным кварталом стало понятно, благодарю. А до какого месяца нужно отслеживать месячный лимит выручки в 5 млн? До августа 2023 включительно? или всё-таки до сентября 2023?
